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《自治區審計廳查詢單位賬戶和個人存款辦法》

索引號 640423018/2019-00053 文號 生成日期 2019-12-31
公開方式 主動公開 發布機構 隆德縣審計局 責任部門 隆德縣審計局

第一條 為進一步規范審計廳查詢審計對象在金融機構的賬戶(以下簡稱查詢單位賬戶)和審計對象以個人名義在金融機構的存款(以下簡稱查詢個人存款)工作,根據《中華人民共和國審計法》及其實施條例的有關規定,特制定本辦法。

第二條 審計廳在審計(含專項審計調查,下同)過程中,有權依法查詢的單位賬戶,包括審計對象在政策性銀行、商業銀行、農村信用合作社、村鎮銀行、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、證券公司、證券投資基金管理公司以及經國務院金融監督管理機構批準設立的其他金融機構(以下統稱金融機構)開立的銀行、資金、證券、基金、信托等各類賬戶。

查詢的個人存款,包括審計對象以個人名義在金融機構辦理的儲蓄賬戶、結算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。

第三條 查詢單位賬戶或個人存款應當嚴格履行審批程序。

查詢單位賬戶應當經廳機關負責人批準,簽發審計廳《提請協助查詢單位賬戶通知書》。

查詢個人存款應當有證據證明審計對象以個人名義存儲公款的情況,并取得相關的證明材料(主要涉及個人與審計對象之間的關系、款項的來源、款項使用情況、相關當事人確認的以個人名義存儲公款的調查記錄等),以此認定審計對象以個人名義存儲公款,并經廳機關主要負責人批準,簽發審計廳《提請協助查詢個人存款通知書》。

如發現審計對象存在將單位公款轉入個人存款賬戶,從個人存款賬戶中頻繁支付應由單位公款支付的款項,或者將個人存折存放在單位財務部門保險柜內等情形且無合法理由,并取得相關證據的,可以視為有證據證明審計對象以個人名義存儲公款,可以到金融機構進行查詢。

第四條 查詢單位賬戶或者個人存款時,應當由兩名以上審計人員參加,并同時出示審計廳提請協助查詢單位賬戶通知書或提請協助查詢個人存款通知書、審計人員工作證件和審計通知書。

第五條 查詢單位賬戶時,應當向有關金融機構提供審計對象的賬戶名稱及賬號。對因群眾舉報等原因,無法提供審計對象準確的賬戶名稱或者賬號的,應當向有關金融機構做出說明,由金融機構協助查詢。

查詢個人存款應當向有關金融機構提供存款人的姓名、賬號或者身份證件號碼。

第六條 查詢單位賬戶或者個人存款的內容,主要包括其開戶銷戶情況、交易日期、內容、金額和賬戶余額情況,以及交易資金流向等記錄。

第七條 查詢單位賬戶或者個人存款時,可以對相關資料進行抄錄、復印、照相,但不得帶走原件。取得有關證明材料后,應當注明來源,并由提供證明材料的金融機構蓋章。對金融機構提供的有關資料,審計廳及其審計人員負有保密義務。

第八條 需要到異地查詢單位賬戶或者個人存款的,可以直接到異地金融機構進行查詢,也可以委托當地審計機關查詢。

第九條 違反本規定進行查詢的行為,依法追究有關人員責任。

第十條 審計組應當加強賬戶查詢資料檔案管理。提請協查通知書要填寫兩名審計人員姓名,提請協查通知書和取得的銀行流水全部歸入審計項目檔案,并編制賬戶查詢工作底稿。

第十一條 本辦法自 2019520起施行。

 


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